個稅增速遠超工資

　　個稅收入再創(chuàng)新高。

 

　　8月13日，財政部國庫司發(fā)布1-7月收支數(shù)據(jù)。數(shù)據(jù)顯示，今年1-7月，全國一般公共預(yù)算收入121791億元，同比增長10%。其中，稅收收入107709億元，同比增長14%；非稅收入14082億元，同比下降13.4%。

 

　　稅收收入中，除了關(guān)稅、車船稅、印花稅等稅種之外之外，大部分稅種保持兩位數(shù)增長。值得注意的是，今年1-7月個人所得稅9225億元，同比增長20.6%，已經(jīng)超過2015年全年的8618億元水平。

 

　　按照中國農(nóng)業(yè)大學(xué)會計系副教授葛長銀計算，今年個稅保持20%以上的增長，今年全年我國個稅收入有望達到14395億元，大約是2014年全年個稅收入7377億元的一倍。

 

　　這4年里，全國個稅年均增速18%左右，遠遠超過工資增幅。

 

　　在社科院財貿(mào)所稅收研究室主任張斌看來，個稅和工資增幅并不是成比例增長，單純的和工資增幅作比較并不科學(xué)。在一位接近財政部的人士看來，個稅大幅增長有很多原因，其中存在部分稅制不合理的因素，在此次個稅改革后，居民稅負(fù)會進一步降低，個稅收入預(yù)計也會有所變化。

 

　　個稅收入繼續(xù)增長

 

　　事實上，我國個稅快速增長已經(jīng)不是第一次。

 

　　2014年，個人所得稅7377億元，同比增長12.9%；2015年，個稅收入8618億元，同比增長16.8%；2016年，個稅收入10089億元，同比增長17.1%；2017年，個稅收入11966億元，同比增長18.6%。

 

　　到了今年，除了1-2月增幅0.4%以外，此后增幅一直保持在20%以上。

 

　　而按照北京市統(tǒng)計局發(fā)布的信息，北京市計算社保的工資基數(shù)2014年為69521元，2018年為101599元，工資年均增長10%左右。個稅增幅和工資增長并不匹配。

 

　　“這就涉及到稅收制度的設(shè)計問題。假設(shè)納稅人收入10元，要納稅1元；在這10元的基礎(chǔ)上，納稅人又收入10元，那對第二個10元就要征稅2元。在這個規(guī)則下，納稅人的收入增長是100%，稅收的增長是200%。”葛長銀表示。

 

　　在張斌看來，個稅增長的原因主要是受居民收入增長、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得增加等影響，其中包括房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓相關(guān)稅收，這跟房價上漲有關(guān)系，而未必意味著居民“財產(chǎn)所得”增加。

 

　　事實上，中國的個人所得稅制度，對個人所得并不綜合計稅，名義叫個人所得稅，實際是工薪稅、個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得稅、勞務(wù)報酬所得稅、稿酬所得稅等眾多稅項的組合，這就造成越是高管高收入，收入越多元，稅負(fù)相對就輕；但主要靠工薪所得的工薪階層，負(fù)擔(dān)就重。

 

　　同時，由于缺少對專項扣除，廣大群眾日常生活需要的支出項目幾乎沒有從稅收上體現(xiàn)；對個人征稅而不是家庭征稅，使得單職工家庭稅負(fù)負(fù)擔(dān)明顯大于雙職工家庭。

 

　　據(jù)《中國居民收入分配年度報告》顯示，在城鎮(zhèn)居民五等份分組中，往往人均繳納個人所得稅增長最快的是中等收入組，而不是高收入組。

 

　　此前的個稅改革中，數(shù)次提高起征點，然而個稅的稅制結(jié)構(gòu)并沒有發(fā)生實質(zhì)性改變。

 

　　“此次個稅改革，是我國個稅模式的重大調(diào)整，邁出了綜合與分類相結(jié)合改革的關(guān)鍵一步。”張斌告訴《華夏時報》記者。此次個稅改革有利于改善“個稅=工資稅”的尷尬現(xiàn)狀，進一步縮窄利用個稅征管范圍漏洞偷稅漏稅的情況。

 

　　事實上，此次個稅改革中，涉及到稅制根本的改革在于：工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬和特許權(quán)使用費等四項勞動性所得首次實行綜合征稅；首次增加子女教育支出、繼續(xù)教育支出、大病醫(yī)療支出、住房貸款利息和住房租金等專項附加扣除；優(yōu)化調(diào)整稅率結(jié)構(gòu)，擴大較低檔稅率級距等。這些改革不僅能夠有效減輕居民負(fù)擔(dān)，更重要的是，這為實現(xiàn)個稅優(yōu)化探索了方向。

 

　　按照今年10月1日試行新個稅方案的計劃來看，四季度個稅或有所變化。上述接近財政部的人士告訴《華夏時報》記者，個稅新方案執(zhí)行后，普通百姓減稅明顯，稅前收入上萬元的居民，減稅幅度或達7成。不過，由于加入反避稅條款，以往依靠“1元年薪”避稅的高收入人群增稅會比較明顯，對于4季度個稅收入互有影響。

 

　　“執(zhí)行新方案之后，個稅收入的增加對老百姓來說是好事，因為這意味著原本多渠道避稅的高收入人群將承擔(dān)很大一部分稅收壓力。”上述接近財政部的人士表示。

 

　　稅收收入普漲

 

　　事實上，1-7月，快速上漲的不僅是個稅。

 

　　數(shù)據(jù)顯示，上半年的稅收收入中，國內(nèi)增值稅38902億元，同比增長14.9%；國內(nèi)消費稅7773億元，同比增長16.2%；

 

　　企業(yè)所得稅29197億元，同比增長13.4%；進口貨物增值稅、消費稅10053億元，同比增長11.5%；

 

　　關(guān)稅1714億元，同比增長0.5%；城市維護建設(shè)稅2990億元，同比增長15.3%；車輛購置稅2082億元，同比增長15.3%；

 

　　資源稅1007億元，同比增長25.4%；土地和房地產(chǎn)相關(guān)稅收中，契稅3412億元，同比增長16.5%；土地增值稅3713億元,同比增長13.5%；

 

　　房產(chǎn)稅1774億元，同比增長7.5%；城鎮(zhèn)土地使用稅1586億元，同比下降0.8%；耕地占用稅842億元，同比下降30.7%；車船稅、船舶噸稅、煙葉稅等其他各項稅收收入合計530億元，同比增長4.2%。

 

　　今年新開征的環(huán)境保護稅97億元；去年一直負(fù)增長的證券交易印花稅收入747億元，同比增長6.6%。

 

　　財政部相關(guān)人士表示，經(jīng)濟平穩(wěn)較快增長，企業(yè)效益提高是稅收增長的重要原因。此外，價格上漲也帶動了部分稅收的增長。

 

　　由于我國大多數(shù)稅種，如增值稅、消費稅、營業(yè)稅、關(guān)稅和進口環(huán)節(jié)消費稅、增值稅等，都是間接稅，受經(jīng)濟變化的影響較大，而和個人收入等關(guān)系較小。此外，通過減稅來減少社會經(jīng)濟中的稅收損失，增強社會整體經(jīng)濟運行，通過擴大稅基，使得即使稅率降低，稅收收入仍然可以增加。這種減稅的同時增加稅收收入的效果，被形象的稱為稅收的“薄利多銷”。

 

　　“稅收在一定程度上比GDP更敏感，比如關(guān)系到盈利狀況的企業(yè)所得稅，增長兩位數(shù)就說明企業(yè)盈利狀況良好，經(jīng)濟增長動力較為強勁。這也和今年經(jīng)濟增長息息相關(guān)。”上述接近財政部的人士表示。