財(cái)政部就制定和實(shí)施《資產(chǎn)評估基本準(zhǔn)則》答記者問

　　為了貫徹落實(shí)資產(chǎn)評估法，規(guī)范資產(chǎn)評估行為，加強(qiáng)資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)監(jiān)管，推動(dòng)資產(chǎn)評估準(zhǔn)則建設(shè)，2017年8月23日，財(cái)政部制定發(fā)布了《資產(chǎn)評估基本準(zhǔn)則》(以下簡稱《基本準(zhǔn)則》)，自2017年10月1日起施行。2004年2月25日發(fā)布的《資產(chǎn)評估準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則》和《資產(chǎn)評估職業(yè)道德準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則》同時(shí)廢止。近日，財(cái)政部資產(chǎn)管理司有關(guān)負(fù)責(zé)人就制定和實(shí)施《基本準(zhǔn)則》有關(guān)問題回答了記者提問。

　　1.問：制定《基本準(zhǔn)則》的背景是什么?

　　答：《資產(chǎn)評估準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則》和《資產(chǎn)評估職業(yè)道德準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則》自2004年發(fā)布施行以來，得到了國內(nèi)評估界、委托人和政府部門的普遍認(rèn)可，在規(guī)范資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)行為，維護(hù)公共利益，提升行業(yè)公信力方面，發(fā)揮了重要作用。當(dāng)前，準(zhǔn)則的實(shí)施環(huán)境在法律、監(jiān)管、實(shí)踐等方面發(fā)生重大變化，為此財(cái)政部制定出臺了《基本準(zhǔn)則》。

　　一是貫徹落實(shí)《資產(chǎn)評估法》要求。2016年出臺的《資產(chǎn)評估法》規(guī)定國務(wù)院有關(guān)行政管理部門組織制定評估基本準(zhǔn)則，評估機(jī)構(gòu)及其評估專業(yè)人員開展業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)遵守評估準(zhǔn)則，違反評估準(zhǔn)則要承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。同時(shí)，《資產(chǎn)評估法》還對評估方法、評估程序、評估報(bào)告、評估檔案等具體內(nèi)容做出了規(guī)定�；�本準(zhǔn)則需要與《資產(chǎn)評估法》進(jìn)行有效銜接。

　　二是資產(chǎn)評估實(shí)踐提出更新要求。資產(chǎn)評估行業(yè)作為專業(yè)服務(wù)行業(yè)，必須以專業(yè)贏得市場，以專業(yè)贏得尊重，資產(chǎn)評估基本準(zhǔn)則是重要的專業(yè)支撐。隨著全面深化改革的持續(xù)推進(jìn)，資產(chǎn)評估服務(wù)的市場屬性進(jìn)一步加強(qiáng)，市場范圍進(jìn)一步拓寬，資產(chǎn)類型進(jìn)一步增加，市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展對基本準(zhǔn)則的專業(yè)性提出更高的要求，需要及時(shí)更新和完善。另外，經(jīng)過多年實(shí)踐檢驗(yàn)，原準(zhǔn)則中有些不適應(yīng)資產(chǎn)評估發(fā)展要求的規(guī)定逐漸顯現(xiàn)，需要及時(shí)更新完善�；�本準(zhǔn)則作為資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則和職業(yè)道德準(zhǔn)則的編制依據(jù)，需要根據(jù)實(shí)踐要求更新。

　　三是強(qiáng)化資產(chǎn)評估行業(yè)監(jiān)管要求�！顿Y產(chǎn)評估行業(yè)財(cái)政監(jiān)督管理辦法》(財(cái)政部令第86號)規(guī)定，財(cái)政部門對資產(chǎn)評估專業(yè)服務(wù)的行政監(jiān)管以資產(chǎn)評估準(zhǔn)則為依據(jù)。在推動(dòng)放管服改革的背景下，基本準(zhǔn)則需要針對資產(chǎn)評估程序、資產(chǎn)評估報(bào)告、資產(chǎn)評估檔案等重點(diǎn)監(jiān)管環(huán)節(jié)細(xì)化相關(guān)規(guī)定，增加準(zhǔn)則的可操作性，以適應(yīng)監(jiān)管方式改革和監(jiān)管內(nèi)容細(xì)化的要求。

　　2.問：《基本準(zhǔn)則》出臺的主要意義是什么?

　　答：從總體上看，《基本準(zhǔn)則》對推動(dòng)資產(chǎn)評估準(zhǔn)則建設(shè)，規(guī)范資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)行為，強(qiáng)化資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)監(jiān)管，保護(hù)資產(chǎn)評估當(dāng)事人合法權(quán)益和公共利益具有重要意義。

　　一是財(cái)政部門貫徹落實(shí)資產(chǎn)評估法的重要文件。資產(chǎn)評估法要求有關(guān)評估行政管理部門組織制定評估基本準(zhǔn)則。財(cái)政部積極貫徹落實(shí)資產(chǎn)評估法，組織制定《基本準(zhǔn)則》，對資產(chǎn)評估準(zhǔn)則體系、資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)及其資產(chǎn)評估專業(yè)人員從事資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)的基本遵循，資產(chǎn)評估程序、資產(chǎn)評估報(bào)告和檔案等重要事項(xiàng)進(jìn)行了規(guī)范�！痘�本準(zhǔn)則》是資產(chǎn)評估行業(yè)貫徹落實(shí)資產(chǎn)評估法的重要文件。

　　二是建立了資產(chǎn)評估行業(yè)規(guī)范執(zhí)業(yè)的制度保障�！痘�本準(zhǔn)則》規(guī)定了資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)及其專業(yè)人員從事資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)的基本遵循，有利于規(guī)范資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)行為，保障資產(chǎn)評估行業(yè)的健康發(fā)展�！痘�本準(zhǔn)則》設(shè)專章對資產(chǎn)評估程序、資產(chǎn)評估報(bào)告和檔案進(jìn)行了重點(diǎn)規(guī)范，具體明確的執(zhí)業(yè)規(guī)定，既是評估專業(yè)人員執(zhí)業(yè)行為的遵循，也是評估機(jī)構(gòu)履行內(nèi)部審核程序的依據(jù)，還是財(cái)政部門實(shí)施行政監(jiān)管的標(biāo)準(zhǔn)與尺度，有利于構(gòu)建公平公正的評估市場環(huán)境。

　　三是構(gòu)建了相對完善的資產(chǎn)評估準(zhǔn)則體系。根據(jù)資產(chǎn)評估法的要求，財(cái)政部制定資產(chǎn)評估基本準(zhǔn)則，中國資產(chǎn)評估協(xié)會制定資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則和職業(yè)道德準(zhǔn)則，這就明確了財(cái)政部和中國資產(chǎn)評估協(xié)會在準(zhǔn)則制定方面的職責(zé)分工，有助于形成我國資產(chǎn)評估準(zhǔn)則制定及更新的常態(tài)機(jī)制�；�本準(zhǔn)則還明確資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則包括各項(xiàng)具體準(zhǔn)則、指南和指導(dǎo)意見。

　　3.問：《基本準(zhǔn)則》的主要內(nèi)容有哪些?

　　答：《基本準(zhǔn)則》共六章三十五條，分別為總則、基本遵循、資產(chǎn)評估程序、資產(chǎn)評估報(bào)告、資產(chǎn)評估檔案和附則。主要內(nèi)容：一是明確了《基本準(zhǔn)則》規(guī)范的主體和適用范圍;二是資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)及其資產(chǎn)評估專業(yè)人員開展資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)的基本遵循;三是對資產(chǎn)評估程序、資產(chǎn)評估報(bào)告和檔案等重要執(zhí)業(yè)內(nèi)容做出了具體規(guī)范;四是規(guī)定了資產(chǎn)評估準(zhǔn)則體系組成。

　　4.問：請介紹一下《基本準(zhǔn)則》的適用范圍。

　　答：《基本準(zhǔn)則》將適用范圍確定為資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)及其資產(chǎn)評估專業(yè)人員開展資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)，資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)是在財(cái)政部門備案的評估機(jī)構(gòu)，資產(chǎn)評估專業(yè)人員包括資產(chǎn)評估師和其他具有評估專業(yè)知識及實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的資產(chǎn)評估從業(yè)人員，資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)涵蓋法定和非法定資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)。同時(shí)，《基本準(zhǔn)則》明確，資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)及其資產(chǎn)評估專業(yè)人員開展資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)，法律、行政法規(guī)規(guī)定和國務(wù)院規(guī)定由其他評估行政管理部門管理，應(yīng)當(dāng)執(zhí)行其他準(zhǔn)則的，從其規(guī)定。

　　5.問：資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)及其資產(chǎn)評估專業(yè)人員開展資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)的基本遵循有哪些?

　　答：《基本準(zhǔn)則》結(jié)合資產(chǎn)評估法，提出了對資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)及其資產(chǎn)評估專業(yè)人員開展資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)的基本遵循，主要內(nèi)容包括：一是遵守法律、行政法規(guī)的規(guī)定，堅(jiān)持獨(dú)立、客觀、公正的原則;二是誠實(shí)守信，勤勉盡責(zé)，謹(jǐn)慎從業(yè)，遵守職業(yè)道德規(guī)范，自覺維護(hù)職業(yè)形象，不得從事?lián)p害職業(yè)形象的活動(dòng);三是開展資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)獨(dú)立進(jìn)行分析和估算并形成專業(yè)意見，不得直接以預(yù)先設(shè)定的價(jià)值作為評估結(jié)論;四是對具備和保持資產(chǎn)評估專業(yè)能力做出規(guī)定。

　　6.問：《基本準(zhǔn)則》在充實(shí)完善資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)要求上有哪些突出特點(diǎn)?

　　答：《基本準(zhǔn)則》既是指導(dǎo)和約束資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)和資產(chǎn)評估專業(yè)人員的從業(yè)規(guī)范，又是財(cái)政主管部門進(jìn)行資產(chǎn)評估行政管理的專業(yè)依據(jù)。為此新制定的《基本準(zhǔn)則》突出了以下特點(diǎn)。

　　第一，完善了重點(diǎn)環(huán)節(jié)的執(zhí)業(yè)規(guī)范，規(guī)定了資產(chǎn)評估基本程序及其履行要求，規(guī)范了資產(chǎn)評估報(bào)告的內(nèi)容及披露要求，明確了資產(chǎn)評估工作底稿和檔案的內(nèi)容及管理要求。

　　第二，落實(shí)細(xì)化了資產(chǎn)評估法的要求：一是夯實(shí)資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)內(nèi)部審核程序，規(guī)定資產(chǎn)評估專業(yè)人員編制初步資產(chǎn)評估報(bào)告，經(jīng)資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)內(nèi)部審核后，出具資產(chǎn)評估報(bào)告。二是明確資產(chǎn)評估方法包括市場法、收益法和成本法三種基本方法及其衍生方法，呼應(yīng)了資產(chǎn)評估法關(guān)于評估方法的選擇要求，為通過制定具體準(zhǔn)則指導(dǎo)和規(guī)范評估方法的選擇預(yù)留了空間。三是區(qū)分法定和非法定資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)，按照資產(chǎn)評估法的規(guī)定對資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)承辦、資產(chǎn)評估報(bào)告簽章和資產(chǎn)評估檔案保存等做出了明確規(guī)定。

　　第三，明確規(guī)范了資產(chǎn)評估報(bào)告的使用限制：一是規(guī)定資產(chǎn)評估報(bào)告使用范圍，明確委托人或者其他資產(chǎn)評估報(bào)告使用人未按照法律、行政法規(guī)規(guī)定和資產(chǎn)評估報(bào)告載明的使用范圍使用資產(chǎn)評估報(bào)告的，資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)及其資產(chǎn)評估專業(yè)人員不承擔(dān)責(zé)任。二是報(bào)告使用人限定為委托人、資產(chǎn)評估委托合同中約定的其他資產(chǎn)評估報(bào)告使用人和法律、行政法規(guī)規(guī)定的資產(chǎn)評估報(bào)告使用人，明確其他任何機(jī)構(gòu)和個(gè)人不能成為資產(chǎn)評估報(bào)告的使用人。三是資產(chǎn)評估報(bào)告使用人應(yīng)當(dāng)正確理解評估結(jié)論。評估結(jié)論不等同于評估對象可實(shí)現(xiàn)價(jià)格，評估結(jié)論不應(yīng)當(dāng)被認(rèn)為是對評估對象可實(shí)現(xiàn)價(jià)格的保證。

　　7.問：如何做好《基本準(zhǔn)則》的實(shí)施指導(dǎo)和監(jiān)督工作?

　　答：《基本準(zhǔn)則》自2017年10月1日起施行，為貫徹落實(shí)好《基本準(zhǔn)則》，各級財(cái)政部門要高度重視、認(rèn)真組織，把指導(dǎo)和監(jiān)督《基本準(zhǔn)則》實(shí)施作為近期資產(chǎn)評估行業(yè)管理的重要工作，并做好以下工作:

　　一是認(rèn)真做好培訓(xùn)宣傳工作。編寫《基本準(zhǔn)則》講解材料，組織和指導(dǎo)各級財(cái)政部門、地方資產(chǎn)評估協(xié)會對資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)及其專業(yè)人員進(jìn)行系統(tǒng)培訓(xùn)。各級財(cái)政部門和地方資產(chǎn)評估協(xié)會要充分利用各種傳播渠道，通過生動(dòng)有效的形式在行業(yè)內(nèi)外做好《基本準(zhǔn)則》宣傳，主動(dòng)答疑釋惑，回應(yīng)各方關(guān)切，營造有利于《基本準(zhǔn)則》貫徹實(shí)施的良好氛圍。

　　二是完善相關(guān)配套制度。各級財(cái)政部門要根據(jù)《基本準(zhǔn)則》要求加強(qiáng)對資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)的管理制度建設(shè)，強(qiáng)化對資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)及其專業(yè)人員執(zhí)業(yè)行為監(jiān)管。中國資產(chǎn)評估協(xié)會按照資產(chǎn)評估法和《基本準(zhǔn)則》要求，出臺資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則和職業(yè)道德準(zhǔn)則，形成完善配套的資產(chǎn)評估準(zhǔn)則體系,并加強(qiáng)培訓(xùn)。

　　三是加強(qiáng)組織實(shí)施。各級財(cái)政部門和資產(chǎn)評估協(xié)會要指導(dǎo)資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)及其評估專業(yè)人員做好準(zhǔn)則實(shí)施工作;資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)應(yīng)切實(shí)承擔(dān)主體責(zé)任，及時(shí)完善資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)管理的內(nèi)部標(biāo)準(zhǔn)、流程和制度，將準(zhǔn)則的要求落到實(shí)處。