所得減免優(yōu)惠明細表怎么填？

所得減免優(yōu)惠明細表怎么填?

1、只要企業(yè)有經(jīng)營本表中符合條件的減免稅項目，不論該減免稅項目盈利或虧損，均需填報本表。

2、本表任一行(第34、35行除外)的第6列根據(jù)計算公式6=1-2-3-4+5計算結(jié)果為負數(shù)時，表示該減免稅項目虧損，此時第7列也應(yīng)填報負數(shù)。

3、本表第40行第7列“減免所得額”表示不同免稅項目的盈利和虧損進行相互抵補后的數(shù)額，數(shù)值可能為負數(shù)，表示免稅項目盈虧互抵最終結(jié)果虧損。企業(yè)是否真正地享受減免稅則需要通過對照主表第19行“納稅調(diào)整后所得”與本表第40行第7列“減免所得額”的數(shù)值來填報主表第20行“減：減免所得”來體現(xiàn)(詳見第五點：主表與本表關(guān)聯(lián)填報的內(nèi)容)。也就是說，企業(yè)如果有多個免稅項目，應(yīng)該將不同免稅項目的盈利和虧損進行相互抵補，如果不同免稅項目最終有所得(即：本表第40行第7列“減免所得額”為正數(shù))，享受免稅。如果不同免稅項目盈虧互抵后最終虧損(即：本表第40行第7列“減免所得額”為負數(shù))，則不享受免稅。

4、本表第33行“四、符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓項目”第1至6列填報技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得計算過程，第7列填報技術(shù)轉(zhuǎn)讓減免所得額，本行只有第7列等于第34、35行第7列的合計數(shù);本表35行“(二)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得超過500萬元部分”第7列只有在技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得超過500萬時(此時本表第34行第7列填報5000000)填報，填報金額為技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得超過500萬部分的50%。

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