怎樣開具增值稅專用發(fā)票及報(bào)稅？

怎樣開具增值稅專用發(fā)票及報(bào)稅?

在銷售商品時(shí),使用防偽稅控軟件給對(duì)方開具增值稅專用發(fā)票,需要注意的是銷售商品的單價(jià)是含稅的還是不含稅的,一般是含稅單價(jià),在錄入時(shí),點(diǎn)擊"含稅"按鈕,反之亦然.在月末做帳時(shí),用你當(dāng)月開具的所有未作廢的增值稅專用發(fā)票(即銷項(xiàng))的稅額減去"應(yīng)交稅金"帳戶的期初借方余額,再減去當(dāng)月已驗(yàn)過(guò)的別人開給你的增值稅專用發(fā)票(即進(jìn)項(xiàng))的稅額,結(jié)果就是你當(dāng)月應(yīng)交的增值稅稅額,還有附稅項(xiàng)目:即應(yīng)交增值稅稅額的1%的防洪費(fèi),7%的城建稅,3%的教育附加,當(dāng)然如果是負(fù)數(shù)(即"應(yīng)交稅金"月末余額為借方余額),則不用交增值稅和附稅.然后就是做帳、記賬、通過(guò)報(bào)稅軟件錄入并生成報(bào)稅文件,打印"增值稅申報(bào)表""增值稅附表一""增值稅附表二""資產(chǎn)負(fù)債表""損益表"等,在下月月初通過(guò)防偽稅控軟件進(jìn)行抄稅后,帶以上報(bào)表、報(bào)稅文件、稅控IC卡分別到國(guó)稅和地稅局窗口進(jìn)行報(bào)稅.

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