國家稅務(wù)總局北京市稅務(wù)局征收管理熱點問題[2024年5月]

1.如何在電子稅務(wù)局查詢已開發(fā)票資料匯總數(shù)據(jù)并導(dǎo)出?

　　答：您好，請點擊【我要辦稅】-【稅務(wù)數(shù)字賬戶】-【發(fā)票查詢統(tǒng)計】-【全量發(fā)票查詢】模塊進(jìn)入，選擇查詢條件后點擊【查詢】，系統(tǒng)會依據(jù)條件展示查詢結(jié)果，在查詢結(jié)果中選擇需要導(dǎo)出的發(fā)票數(shù)據(jù)，點擊“導(dǎo)出”即可。

　　2.“手中結(jié)存的稅控紙票可在稅控系統(tǒng)繼續(xù)開完”與“企業(yè)未開具完畢的紙質(zhì)發(fā)票可通過電票平臺進(jìn)行開具”是否矛盾?“手中結(jié)存的稅控紙票可在稅控系統(tǒng)繼續(xù)開完”是否可以選擇在電票平臺中開具結(jié)存發(fā)票?

　　答：當(dāng)前納稅人遠(yuǎn)程注銷稅控設(shè)備需滿足以下條件：①納稅人狀態(tài)為“正常”;②非成品油生產(chǎn)、經(jīng)銷企業(yè)，非機(jī)動車、二手車企業(yè);③已納入數(shù)電票試點，且未核定機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票票種;④除六類特殊發(fā)票外，納稅人持有的其他稅控發(fā)票結(jié)存需為0;【六類發(fā)票指：2016版增值稅普通發(fā)票(二聯(lián)折疊票)、2016版增值稅普通發(fā)票(五聯(lián)折疊票)、增值稅專用發(fā)票(中文三聯(lián)無金額限制版)、增值稅專用發(fā)票(中文六聯(lián)無金額限制版)、增值稅電子普通發(fā)票、增值稅電子專用發(fā)票。】⑤納稅人不存在未辦結(jié)的發(fā)票票種核定、最高開票限額審批業(yè)務(wù);⑥持有未注銷的稅控設(shè)備，并且未持報稅盤。

　　上述六類發(fā)票如果仍有結(jié)存，系統(tǒng)在遠(yuǎn)程注銷過程中會提示納稅人剩余稅控紙票將切換至電子發(fā)票服務(wù)平臺進(jìn)行開具。

　　3.試點納稅人取得全面數(shù)字化的電子發(fā)票后，若開票方發(fā)起紅字發(fā)票開具流程后，受票方是否還可以對該發(fā)票進(jìn)行發(fā)票用途確認(rèn)?

　　答：【北京口徑】數(shù)電票未確認(rèn)用途及未入賬的，開票方發(fā)起紅沖流程后，對應(yīng)的數(shù)電票將被鎖定，不允許受票方再進(jìn)行發(fā)票用途確認(rèn)操作。數(shù)電票未確認(rèn)用途已入賬的，若開票方部分開具紅字發(fā)票后，允許受票方對該數(shù)電票未沖紅的部分進(jìn)行抵扣勾選;若開票方全額開具紅字發(fā)票，則不允許繼續(xù)抵扣勾選。

　　4.數(shù)電票試點納稅人在稅控設(shè)備未注銷的情況下，還需要每月抄報稅及清卡嗎?

　　答：【北京口徑】不注銷稅控設(shè)備的納稅人，每月仍需抄報清卡。