海南省財(cái)政廳關(guān)于向社會(huì)公開征求《海南省第三方機(jī)構(gòu)參與預(yù)算績效管理暫行辦法（征求意見稿）》意見的通告

為進(jìn)一步規(guī)范第三方機(jī)構(gòu)參與預(yù)算績效管理行為，省財(cái)政廳草擬了《海南省第三方機(jī)構(gòu)參與預(yù)算績效管理暫行辦法（征求意見稿）》及說明（附件1），現(xiàn)面向公眾征求意見。相關(guān)意見請(qǐng)寫明修改理由、聯(lián)系電話并傳真至68538793。征求意見時(shí)間截至2022年5月10日。
聯(lián)系人：海南省財(cái)政廳預(yù)算績效管理處 冷毅
聯(lián)系電話（傳真）：68538793
附件：1.《海南省第三方機(jī)構(gòu)參與預(yù)算績效管理暫行辦法（征求意見稿）》
2. 起草說明
 
　　　　　　　　　　　　　 海南省財(cái)政廳
　　　　　　　　　　　　 　2022年4月25日
附件１
 
海南省第三方機(jī)構(gòu)參與
預(yù)算績效管理暫行辦法（征求意見稿）
 
第一章　總則
 
第一條　為規(guī)范第三方機(jī)構(gòu)參與預(yù)算績效管理工作行為，指導(dǎo)第三方機(jī)構(gòu)合法合規(guī)、公平高效地參與預(yù)算績效管理，根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于委托第三方機(jī)構(gòu)參與預(yù)算績效管理的指導(dǎo)意見》（財(cái)預(yù)〔2021〕6號(hào)）、《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)<第三方機(jī)構(gòu)績效評(píng)價(jià)業(yè)務(wù)監(jiān)督管理暫行辦法>的通知》（財(cái)監(jiān)〔2021〕４號(hào)）以及政府采購管理、政府購買服務(wù)管理有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。
第二條　海南省各級(jí)財(cái)政及預(yù)算部門（單位）開展事前績效評(píng)估、績效目標(biāo)審核、績效評(píng)價(jià)、績效標(biāo)準(zhǔn)體系建設(shè)、績效管理培訓(xùn)、課題研究等預(yù)算績效管理相關(guān)工作時(shí)，對(duì)于工作量大、專業(yè)性強(qiáng)、確需委托第三方機(jī)構(gòu)參與的，適用本辦法。
第三條　本辦法所稱的第三方機(jī)構(gòu)，是指依法設(shè)立并向各級(jí)財(cái)政部門、預(yù)算部門（單位）等管理、使用財(cái)政資金的主體（以下簡稱委托方）提供預(yù)算績效服務(wù)，獨(dú)立于委托方和預(yù)算績效管理對(duì)象的組織，主要包括專業(yè)咨詢機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)、律師事務(wù)所、科研院所、高等院校等。
第四條　委托方委托第三方機(jī)構(gòu)參與預(yù)算績效管理相關(guān)工作應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持權(quán)責(zé)清晰、主體分離，厲行節(jié)約、突出重點(diǎn)，質(zhì)量導(dǎo)向、擇優(yōu)選取的原則，高質(zhì)量高效率做好第三方機(jī)構(gòu)參與預(yù)算績效管理工作。
 
第二章　職責(zé)分工
 
第五條　委托方負(fù)責(zé)制定預(yù)算績效管理委托業(yè)務(wù)工作計(jì)劃、工作目標(biāo)、工作內(nèi)容和工作規(guī)范；按照政府采購及購買服務(wù)的有關(guān)規(guī)定確定第三方機(jī)構(gòu)；協(xié)調(diào)相關(guān)部門為第三方開展業(yè)務(wù)提供必要工作條件、工作資料和其他工作協(xié)助；對(duì)第三方機(jī)構(gòu)工作開展情況進(jìn)行跟蹤和質(zhì)量把控；對(duì)第三方提交的成果進(jìn)行審核驗(yàn)收等。
第六條　第三方機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)根據(jù)服務(wù)確定的內(nèi)容及時(shí)、高質(zhì)量完成委托工作，提交工作成果及相關(guān)工作資料，嚴(yán)格遵守約定的保密條款和工作要求，做好項(xiàng)目資料歸檔管理等。
第七條　財(cái)政部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)第三方機(jī)構(gòu)及其工作人員從事預(yù)算績效管理業(yè)務(wù)的指導(dǎo)和培訓(xùn)，提高預(yù)算績效管理專業(yè)化、規(guī)范化水平。第三方機(jī)構(gòu)要積極主動(dòng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算績效管理及相關(guān)業(yè)務(wù)的學(xué)習(xí)和掌握。
 
第三章　委托管理及工作要求
 
第八條　委托方委托第三方機(jī)構(gòu)開展績效管理，應(yīng)聚焦貫徹落實(shí)中央、省重大決策部署和本部門（單位）主體職責(zé)的重大政策和重點(diǎn)項(xiàng)目。財(cái)政部門重點(diǎn)組織對(duì)本級(jí)部門（單位）、下級(jí)財(cái)政全面實(shí)施預(yù)算績效管理情況進(jìn)行評(píng)估評(píng)價(jià)，也可以根據(jù)需要對(duì)其承擔(dān)的重點(diǎn)項(xiàng)目開展績效評(píng)價(jià)。各部門（單位）的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)或其他負(fù)責(zé)績效管理的機(jī)構(gòu)重點(diǎn)組織對(duì)本部門（單位）業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)、所屬單位以及下級(jí)部門（單位）開展具體項(xiàng)目的績效管理工作。
第九條　禁止委托第三方機(jī)構(gòu)對(duì)自身績效管理工作開展評(píng)價(jià)。對(duì)于績效目標(biāo)設(shè)定、績效運(yùn)行監(jiān)控、績效自評(píng)等屬于部門（單位）強(qiáng)化內(nèi)部管理和日常工作等事項(xiàng)，原則上不得委托第三方機(jī)構(gòu)開展，確因工作量大等客觀因素確實(shí)需要第三方機(jī)構(gòu)協(xié)助的，要嚴(yán)格限定各方責(zé)任，第三方機(jī)構(gòu)僅限于協(xié)助委托方完成部分事務(wù)性及勞務(wù)性工作，不得以第三方機(jī)構(gòu)名義代替委托方對(duì)外出具相關(guān)報(bào)告和結(jié)論。
第十條　依法合規(guī)優(yōu)選第三方機(jī)構(gòu)。委托方在嚴(yán)格執(zhí)行利益沖突回避制度，確保委托主體與預(yù)算管理對(duì)象相分離的前提下，嚴(yán)格按照政府采購、政府購買服務(wù)的程序和要求，選取專業(yè)能力突出、機(jī)構(gòu)管理規(guī)范、執(zhí)業(yè)信譽(yù)較好的第三方機(jī)構(gòu)參與績效管理工作。
第十一條　規(guī)范委托方式。委托方可以根據(jù)委托事項(xiàng)的性質(zhì)，采用全權(quán)委托或部分委托、單獨(dú)委托或多家委托等方式，并根據(jù)不同委托方式界定第三方機(jī)構(gòu)的工作定位和責(zé)任分擔(dān)，發(fā)揮好第三方機(jī)構(gòu)的作用。
第十二條　第三方機(jī)構(gòu)參與預(yù)算績效管理業(yè)務(wù)的原則要求。一是獨(dú)立性要求，第三方機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)獨(dú)立完成委托事項(xiàng)，不受委托方和其他第三方不當(dāng)干預(yù)，合法權(quán)益不受侵害；二是客觀性要求，第三方機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)實(shí)事求是地向委托方提供服務(wù)，不得出具不實(shí)評(píng)價(jià)報(bào)告；三是科學(xué)性要求，第三方機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)履行必要工作程序，對(duì)原始資料進(jìn)行核查驗(yàn)證，選擇一種或多種方法進(jìn)行對(duì)比分析，形成委托結(jié)論成果或報(bào)告；四是高效性要求，第三方機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)把握工作進(jìn)度和工作重點(diǎn)，按照協(xié)議（合同）約定的期限完成受托事項(xiàng)。
第十三條　委托方應(yīng)當(dāng)遵循“誰委托、誰付費(fèi)”的原則，綜合考慮委托業(yè)務(wù)的難易程度和工作量、時(shí)間與人員資質(zhì)要求以及第三方機(jī)構(gòu)工作成本等因素，采用項(xiàng)目計(jì)費(fèi)法、計(jì)時(shí)計(jì)費(fèi)法和成本核算法等方法合理確定委托費(fèi)用并按協(xié)議支付。所需經(jīng)費(fèi)原則上由委托方通過項(xiàng)目支出或公用經(jīng)費(fèi)解決。
 
第四章　績效評(píng)價(jià)工作規(guī)程
 
第十四條　第三方機(jī)構(gòu)接受委托獨(dú)立開展預(yù)算績效評(píng)價(jià)，工作程序主要包括制定評(píng)價(jià)方案、組織實(shí)施評(píng)價(jià)、撰寫與提交評(píng)價(jià)報(bào)告等階段。
第十五條　制定評(píng)價(jià)方案。第三方機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與委托方及被評(píng)價(jià)單位的溝通，在調(diào)研、全面了解評(píng)價(jià)對(duì)象相關(guān)情況的基礎(chǔ)上，按照有關(guān)規(guī)定擬訂科學(xué)可行的績效評(píng)價(jià)實(shí)施方案�？冃гu(píng)價(jià)實(shí)施方案應(yīng)包括人員配置、時(shí)間安排、評(píng)價(jià)目的、評(píng)價(jià)對(duì)象和范圍、評(píng)價(jià)依據(jù)、評(píng)價(jià)方法、指標(biāo)體系、評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)、樣本確定、調(diào)查問卷、資料清單以及工作紀(jì)律等內(nèi)容。第三方機(jī)構(gòu)可以組織評(píng)價(jià)專家組對(duì)績效評(píng)價(jià)實(shí)施方案進(jìn)行評(píng)議，評(píng)議通過后報(bào)送委托方審核確定。第三方機(jī)構(gòu)可根據(jù)評(píng)價(jià)過程中的情況變化，對(duì)績效評(píng)價(jià)實(shí)施方案進(jìn)行及時(shí)修改和補(bǔ)充并報(bào)送委托方審核確定。
第十六條　組織實(shí)施評(píng)價(jià)。第三方機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)成立由一名主評(píng)人和其他專業(yè)工作人員組成的工作組，在人員穩(wěn)定的前提下，根據(jù)績效評(píng)價(jià)實(shí)施方案開展現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查和資料收集整理工作，可以通過座談、現(xiàn)場(chǎng)調(diào)研、問卷發(fā)放等方式，進(jìn)一步獲取評(píng)價(jià)需要的其他數(shù)據(jù)和資料，作為績效評(píng)價(jià)的依據(jù)。采用的績效評(píng)價(jià)指標(biāo)、標(biāo)準(zhǔn)和方法，遵循科學(xué)公正的原則，按照有關(guān)規(guī)定實(shí)施。
第十七條　撰寫與提交評(píng)價(jià)報(bào)告。第三方機(jī)構(gòu)按照規(guī)定要求和文本格式，撰寫評(píng)價(jià)報(bào)告初稿，力求做到邏輯清晰、內(nèi)容完整、依據(jù)充分、數(shù)據(jù)詳實(shí)、分析透徹、結(jié)論準(zhǔn)確、建議可行。評(píng)價(jià)報(bào)告初稿撰寫完成后，第三方機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)書面征求被評(píng)價(jià)項(xiàng)目單位和委托方的意見。第三方機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)反饋的意見逐一核實(shí)，逐條說明采納或不予采納的理由，并根據(jù)反饋的有效意見對(duì)評(píng)價(jià)報(bào)告初稿進(jìn)行修改，修改情況作為階段工作成果同步提交委托方。項(xiàng)目主評(píng)人簽名加蓋第三方機(jī)構(gòu)公章后，形成正式績效評(píng)價(jià)報(bào)告，提交委托方。第三方機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在出具評(píng)價(jià)報(bào)告后，通過“績效評(píng)價(jià)第三方機(jī)構(gòu)信用管理平臺(tái)”上傳有關(guān)報(bào)告信息（涉密及敏感信息除外）。
 
第五章　管理和監(jiān)督
 
第十八條　第三方機(jī)構(gòu)信息的備案及注銷。參與預(yù)算績效管理工作的第三方機(jī)構(gòu)，可通過財(cái)政部門戶網(wǎng)站“績效評(píng)價(jià)第三方機(jī)構(gòu)信用管理平臺(tái)”（http://tybb.mof.gov.cn）進(jìn)行機(jī)構(gòu)信息錄入，并自覺接受財(cái)政部門監(jiān)管。第三方機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)錄入信息的真實(shí)性負(fù)責(zé)。如登記信息發(fā)生變更，第三方機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在信息變更之日起 30 個(gè)工作日內(nèi)予以更新。第三方機(jī)構(gòu)注銷時(shí)，應(yīng)當(dāng)在“績效評(píng)價(jià)第三方機(jī)構(gòu)信用管理平臺(tái)”上提交注銷信息。
第十九條　委托方和預(yù)算績效管理對(duì)象要積極支持配合，及時(shí)提供相關(guān)資料和必要的工作條件，并對(duì)所提供資料和數(shù)據(jù)的完整性、真實(shí)性、有效性負(fù)責(zé)，便于受托方全面掌握相關(guān)情況。
第二十條　委托方及績效管理對(duì)象應(yīng)當(dāng)尊重第三方機(jī)構(gòu)的專業(yè)性和獨(dú)立性，不得干預(yù)其獨(dú)立、公正開展工作。
第二十一條　委托方委托第三方機(jī)構(gòu)的工作應(yīng)當(dāng)自覺接受人大、政協(xié)、財(cái)政和審計(jì)監(jiān)督，存在違法違規(guī)行為的，依法依規(guī)追究相應(yīng)責(zé)任。
 
第六章　附則
 
第二十二條　各市縣財(cái)政部門、各部門（單位）可結(jié)合實(shí)際制定具體的管理辦法和實(shí)施細(xì)則。
第二十三條　本辦法自2022年 月  日起施行，有效期三年。
 
 
 
附件２
起草說明
 
　　一、起草背景
　　2021年，財(cái)政部印發(fā)《財(cái)政部關(guān)于委托第三方機(jī)構(gòu)參與預(yù)算績效管理的指導(dǎo)意見》中要求各級(jí)財(cái)政部門結(jié)合工作需要，制定具體的管理辦法、實(shí)施細(xì)則和操作規(guī)程。其他兄弟省份已陸續(xù)出臺(tái)相應(yīng)的制度、辦法，我省也應(yīng)及時(shí)出臺(tái)管理辦法。
　　二、起草依據(jù)
　　本暫行辦法依據(jù)《財(cái)政部關(guān)于委托第三方機(jī)構(gòu)參與預(yù)算績效管理的指導(dǎo)意見》和《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)<第三方機(jī)構(gòu)績效評(píng)價(jià)業(yè)務(wù)監(jiān)督管理暫行辦法>的通知》草擬，力求將財(cái)政部的兩個(gè)制度進(jìn)行融合運(yùn)用，同時(shí)參考了上海、江西、河北、黑龍江、新疆等兄弟省市已出臺(tái)的制度。
　　三、辦法的框架結(jié)構(gòu)
　　辦法包括總則、職責(zé)分工、委托管理和工作要求、績效評(píng)價(jià)工作規(guī)程、管理和監(jiān)督、附則等六大章二十三條。其中，考慮績效評(píng)價(jià)工作是近年我省各級(jí)財(cái)政部門、預(yù)算部門（單位）委托第三方機(jī)構(gòu)參與預(yù)算績效管理的主要方向，所以單列一章進(jìn)行重點(diǎn)闡述。
　　四、辦法的重點(diǎn)說明
　�。ㄒ唬┰谪�(fù)面清單的基礎(chǔ)上強(qiáng)調(diào)了“工作量大、專業(yè)性強(qiáng)、確需委托”等因素，貫徹突出重點(diǎn)抓績效的理念。
　�。ǘ�）明確了委托人、第三方機(jī)構(gòu)和財(cái)政部門的具體職責(zé)分工，以便權(quán)責(zé)清晰。
　�。ㄈ�）明確了委托第三方機(jī)構(gòu)參與預(yù)算績效管理的具體工作流程及要求，對(duì)關(guān)鍵工作環(huán)節(jié)進(jìn)行了詳細(xì)強(qiáng)調(diào)和具體要求，以便于實(shí)際操作中的理解和執(zhí)行。
　�。ㄋ模┲攸c(diǎn)強(qiáng)調(diào)了預(yù)算績效評(píng)價(jià)的工作規(guī)程。
　�。ㄎ澹┟鞔_了管理和監(jiān)督的基本要求。