山西省財(cái)政廳 山西省市場(chǎng)監(jiān)督管理局關(guān)于印發(fā)2023年度會(huì)計(jì)師事務(wù)所和資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)部門聯(lián)合“雙隨機(jī)、一公開”監(jiān)管工作實(shí)施方案的通知
晉財(cái)會(huì)[2023]41號(hào) 2023-9-18
各有關(guān)市市場(chǎng)監(jiān)督管理局,各有關(guān)單位:
現(xiàn)將《2023年度會(huì)計(jì)師事務(wù)所和資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)部門聯(lián)合“雙隨機(jī)、一公開”監(jiān)管工作實(shí)施方案》印發(fā)給你們,請(qǐng)按要求抓好貫徹落實(shí)。
山西省財(cái)政廳
山西省市場(chǎng)監(jiān)督管理局
2023年9月18日
2023年度會(huì)計(jì)師事務(wù)所和資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)部門聯(lián)合“雙隨機(jī)、一公開”監(jiān)管工作實(shí)施方案
為深入貫徹中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)會(huì)監(jiān)督工作的意見》(以下簡(jiǎn)稱《意見》),落實(shí)全國和全省財(cái)會(huì)監(jiān)督工作會(huì)議、開展財(cái)會(huì)監(jiān)督專項(xiàng)行動(dòng)部署要求,依據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》《中華人民共和國注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》《中華人民共和國資產(chǎn)評(píng)估法》等法律法規(guī),結(jié)合《山西省人民政府關(guān)于在市場(chǎng)監(jiān)管領(lǐng)域全面實(shí)行部門聯(lián)合“雙隨機(jī)、一公開”監(jiān)管的通知》《山西省市場(chǎng)監(jiān)管領(lǐng)域部門聯(lián)合“雙隨機(jī)、一公開”監(jiān)管抽查事項(xiàng)清單(第三版)(“一業(yè)一查”清單)》等要求,制定本方案。
一、檢查對(duì)象
會(huì)計(jì)師事務(wù)所檢查對(duì)象:按照財(cái)政部工作部署,采取“雙隨機(jī)、一公開”與重點(diǎn)檢查相結(jié)合的方式,結(jié)合5年檢查周期中未接受過檢查的會(huì)計(jì)師事務(wù)所確定檢查對(duì)象,重點(diǎn)檢查年度內(nèi)出具100份以上審計(jì)報(bào)告的注冊(cè)會(huì)計(jì)師及其所在會(huì)計(jì)師事務(wù)所,核查存在“無證經(jīng)營”違法違規(guī)行為、注冊(cè)會(huì)計(jì)師掛名執(zhí)業(yè)、網(wǎng)絡(luò)售賣審計(jì)報(bào)告的會(huì)計(jì)師事務(wù)所。按照不低于10%的抽查比例抽取32家會(huì)計(jì)師事務(wù)所作為檢查對(duì)象(名單附后)。
資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)檢查對(duì)象:按照財(cái)政部工作部署,采取“雙隨機(jī)、一公開”與重點(diǎn)檢查相結(jié)合的方式,將2016年以來未接受過行政監(jiān)管和行業(yè)自律檢查的機(jī)構(gòu),以及日常監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)的未履行備案程序、未持續(xù)符合備案條件、綜合評(píng)價(jià)較差、被舉報(bào)和投訴、不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)、收費(fèi)畸低、超出勝任能力和掛名執(zhí)業(yè)的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)確定為本年度執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查對(duì)象。按照不低于10%的抽查比例抽取17家資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)作為檢查對(duì)象(名單附后)。
二、檢查人員
省財(cái)政廳、省市場(chǎng)監(jiān)督管理局隨機(jī)選派執(zhí)法檢查人員開展部門聯(lián)合檢查,可以委托屬地市場(chǎng)監(jiān)督管理局實(shí)施抽查檢查。
三、檢查時(shí)間
2023年8月1日至10月31日。
四、檢查方式
省財(cái)政廳、省市場(chǎng)監(jiān)督管理局及屬地市場(chǎng)監(jiān)督管理局采用部門聯(lián)合“雙隨機(jī)、一公開”方式,對(duì)被抽中的會(huì)計(jì)師事務(wù)所和資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查。
五、檢查內(nèi)容
(一)財(cái)政部門檢查內(nèi)容
會(huì)計(jì)師事務(wù)所:根據(jù)財(cái)政部統(tǒng)一安排部署,檢查內(nèi)容主要包括業(yè)務(wù)項(xiàng)目、質(zhì)量控制體系、會(huì)計(jì)信息質(zhì)量及注冊(cè)會(huì)計(jì)師統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)填報(bào)信息等情況。
資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu):根據(jù)財(cái)政部統(tǒng)一安排部署,檢查內(nèi)容主要包括評(píng)估機(jī)構(gòu)內(nèi)部治理、專業(yè)勝任能力、風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制、質(zhì)量控制體系及項(xiàng)目執(zhí)業(yè)質(zhì)量等情況。
(二)市場(chǎng)監(jiān)管部門檢查內(nèi)容
依據(jù)《中華人民共和國公司法》《市場(chǎng)主體登記管理?xiàng)l例》《市場(chǎng)主體登記管理?xiàng)l例實(shí)施細(xì)則》《企業(yè)信息公示暫行條例》等,對(duì)《山西省市場(chǎng)監(jiān)督管理局隨機(jī)抽查事項(xiàng)清單(第二版)》中涉企登記事項(xiàng)、公示信息等2個(gè)類別共10個(gè)事項(xiàng)實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)檢查。其中,對(duì)公示信息檢查,可以根據(jù)實(shí)際情況委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所開展審計(jì)等相關(guān)工作。
六、有關(guān)要求
一是提高認(rèn)識(shí),切實(shí)履職。檢查組全體檢查人員要統(tǒng)一思想認(rèn)識(shí),提高政治站位,檢查工作要堅(jiān)持問題導(dǎo)向,講求科學(xué)方法,加強(qiáng)組織管理,完善工作機(jī)制,做到過程留痕,控制風(fēng)險(xiǎn)。
二是加強(qiáng)溝通,提高實(shí)效。檢查組各成員單位要加強(qiáng)協(xié)作,形成合力;受檢單位要認(rèn)真做好自查,配合檢查組開展工作,按要求和時(shí)限準(zhǔn)備相關(guān)材料并提交各檢查組。
三是規(guī)范程序,嚴(yán)明紀(jì)律。全體檢查人員要嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)法、注師法、資產(chǎn)評(píng)估法等法律法規(guī),依法、依規(guī)、依程序開展檢查。同時(shí),要按照“誰檢查、誰錄入、誰公開”原則,及時(shí)將檢查結(jié)果通過國家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)(山西)和部門網(wǎng)站進(jìn)行公示。要嚴(yán)格遵守中央“八項(xiàng)規(guī)定”精神及各項(xiàng)檢查紀(jì)律、廉潔紀(jì)律和保密紀(jì)律,自覺維護(hù)良好形象,確保檢查工作順利完成。
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