減免稅款是否要結轉到未交增值稅?

減免稅款是否要結轉到未交增值稅?

應交增值稅減免稅款需要結轉到未交增值稅.

減免稅款先做處理:

借:應交稅費-應交增值稅(減免稅款)

貸:營業(yè)外收入

再做月末結轉:

借:應交稅費- 應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸:應交稅費- 未交增值稅

這樣未交增值稅就是扣除減免稅款以后的實際應交增值稅.

增值稅減免稅款不能結轉到未交增值稅;

一般在借方增加一個應交稅費-應交增值稅(增值稅減免稅款)就可以了.

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